НДС давит микробизнес: как новая планка в 10–20 млн выручки может отправить сотни тысяч фирм в тень

Компании на упрощённой системе налогообложения вновь оказались в центре обсуждений: бизнес-объединения просят смягчить будущие налоговые правила, чтобы малым фирмам было проще адаптироваться. Их предложения касаются как ставок НДС, так и возможностей учитывать реальные расходы. Тема задела сотни тысяч предпринимателей, ведь изменения напрямую влияют на устойчивость микробизнеса и его способность работать "в белую".

Почему бизнес настаивает на снижении НДС

Предприниматели подчёркивают, что нормы, которые обсуждаются в Госдуме, сильнее всего затронут самые маленькие компании. Изначально планировалось резко снизить порог выручки для обязательной уплаты НДС при УСН с 60 до 10 млн рублей. Это вызвало негативную реакцию деловых объединений — многие указывали, что новые правила могут буквально "выдавить" малый бизнес в тень.

Позже правительство предложило поэтапный переход: к 2026 году — порог 20 млн рублей, к 2027-му — 15 млн, к 2028-му — 10 млн. Но даже такой график протестам не помешал: предприниматели опасаются, что компании с небольшим оборотом просто не выдержат совокупной нагрузки.

"Опора России" направила в Госдуму письмо с просьбой снизить ставки НДС для компаний на УСН с годовым доходом до 20 млн рублей. Предложения предусматривают ставки 3% для фирм с оборотом 15-20 млн и 1% — для компаний с выручкой 10-15 млн рублей.

Что не устраивает предпринимателей в текущей УСН

Сейчас бизнес с оборотом меньше 250 млн рублей платит НДС по ставке 5%, а при превышении порога — 7%. Помимо этого, предприниматели продолжают платить налог по УСН: 6% с доходов или 15% с разницей "доходы минус расходы". В итоге для большинства фирм налоговая нагрузка становится оборотной и может достигать 11%.

По мнению отраслевых экспертов, такая нагрузка уже превышает средний уровень для крупных компаний, что ставит микробизнес в заведомо менее выгодное положение.

"Такая налоговая нагрузка существенно превышает среднюю налоговую нагрузку у крупных компаний", — отмечается в документе.

Важность расширения перечня расходов

Сложность не только в ставках. Предприниматели жалуются: список расходов, которые можно учитывать на УСН "доходы минус расходы", сильно ограничен. Многие типичные статьи затрат микробизнеса — маркетинг, подписки на IT-сервисы, обучение сотрудников, интернет-продвижение — оказываются "за бортом".

Эксперты напоминают, что закрытый перечень прописан в статье 346.16 НК РФ и исключения не допускаются. На общей системе налогообложения всё иначе: можно включать любые обоснованные расходы, если они подтверждены документально.

"Часто маржа у налогоплательщиков на УСН небольшая и даже незначительное изменение ставки может быть чувствительно", — согласна директор налоговой практики Наталия Угарова.

В итоге бизнес просит приблизить логику УСН к механизму налога на прибыль: разрешать учитывать все экономически обоснованные затраты, а запретные категории оставить в качестве исключений.

А что если правила снова изменят

История показывает, что налоговые нормы для малого бизнеса корректируются регулярно. Если бизнес-сообщество активно отстаивает свои предложения, у компаний появляется шанс смягчить условия. Однако предпринимателям стоит иметь "план Б" — например, проверять, насколько компания может работать с НДС без финансовых потерь.

FAQ

Можно ли выбрать объект налогообложения после вступления изменений в силу?
Да, но сроки перехода регламентируются — важно следить за уведомлениями ФНС.

Что выгоднее: УСН "доходы" или "доходы минус расходы"?
Если структура затрат велика и расходы документируются, выгоднее второй вариант.

Мифы и правда

• Миф: НДС при УСН всегда уничтожает прибыль.
  Правда: при низкой ставке и корректной модели часть бизнеса сохраняет рентабельность.
• Миф: микробизнес полностью освобождён от НДС.
  Правда: с введением новых порогов обязанность его уплачивать наступает раньше.

Три интересных факта

Почти 96% всех МСП в России — микрокомпании.

Снижение порога до 10 млн потенциально затронет более 700 тысяч фирм.

В ЕС большинство стран поддерживает малый бизнес через пониженные ставки НДС.